Podatek IMU we Włoszech – kompleksowy przewodnik dla właścicieli nieruchomości
Imposta Municipale Unica (IMU) to jeden z najważniejszych podatków lokalnych we Włoszech, który obowiązuje właścicieli nieruchomości niebędących głównym miejscem zamieszkania. Artykuł ten stanowi przewodnik dla cudzoziemców planujących zakup nieruchomości we Włoszech lub już posiadających dom czy mieszkanie na Półwyspie Apenińskim.
1. Czym jest IMU?
IMU to podatek gminny (komunalny), który zasila budżety lokalnych władz. Wprowadzony został w 2011 roku jako część reformy systemu podatkowego, zastępując wcześniejsze daniny, takie jak ICI (Imposta Comunale sugli Immobili).
IMU płaci się corocznie i dotyczy:
- drugich domów (np. wakacyjnych),
- nieruchomości wynajmowanych,
- gruntów rolnych (w określonych przypadkach),
- luksusowych nieruchomości klasy A1, A8 i A9, nawet jeśli są głównym miejscem zamieszkania.
Podatek nie dotyczy głównego miejsca zamieszkania (prima casa), z wyjątkiem powyższych kategorii nieruchomości uznawanych za luksusowe.
Podstawa prawna:
- D.Lgs. 23/2011 (wprowadzenie),
- Ustawa Budżetowa 2020 (L. 160/2019) – konsolidacja IMU z TASI.
2. Kto musi płacić IMU?
Obowiązek podatkowy ciąży na:
- właścicielach nieruchomości,
- posiadaczach prawa użytkowania (usufrutto),
- dzierżawcach gruntów długoterminowych,
- najemcach nieruchomości w użytkowaniu wieczystym.
Cudzoziemcy, którzy kupują nieruchomość we Włoszech – o ile nie zameldują się w niej na stałe – są zobowiązani do opłacania IMU, traktując nieruchomość jako „drugi dom”.
3. Jak oblicza się podatek IMU?
Kwota podatku zależy od trzech głównych czynników:
- wartości katastralnej nieruchomości (rendita catastale),
- stawki ustalonej przez gminę (zazwyczaj w przedziale 0,46%–1,06%),
- rodzaju nieruchomości.
Krok po kroku:
- Wartość katastralną należy przemnożyć przez współczynnik (np. 160 dla mieszkań).
- Uzyskaną wartość mnoży się przez stawkę IMU obowiązującą w danej gminie.
- Gmina może oferować ulgi, np. za wynajem z umiarkowanym czynszem.
Przykład: jeśli wartość katastralna wynosi 500 euro, przemnożona przez 160 daje 80 000 euro. Przy stawce 1,06%, IMU wynosi 848 euro rocznie.
4. Kiedy i jak płaci się IMU?
Podatek IMU płaci się w dwóch ratach:
- pierwsza rata (acconto) – do 16 czerwca,
- druga rata (saldo) – do 16 grudnia.
Wpłat dokonuje się za pomocą formularza F24 lub online, jeżeli dany właściciel posiada włoskie konto bankowe. Obcokrajowcy często korzystają z pomocy księgowych (commercialista), którzy przygotowują deklarację IMU i dokonują rozliczenia.
5. Ulgi i zwolnienia
Zgodnie z obowiązującymi przepisami:
- zwolnione są nieruchomości stanowiące „prima casa” (z wyjątkiem luksusowych),
- możliwe są zniżki dla wynajmu z kontrolowanym czynszem (canone concordato),
- częściowe ulgi dla domów w remoncie lub czasowo nieużywanych (po uprzednim zgłoszeniu).
Właściciele domów otrzymanych w spadku mogą również mieć prawo do ulg, jeżeli spełniają kryteria stałego zamieszkania.
6. Częste błędy i konsekwencje
Najczęstsze błędy popełniane przez właścicieli zagranicznych:
- brak znajomości wartości katastralnej i jej przeliczenia,
- błędne zastosowanie stawki z innej gminy,
- pominięcie terminu płatności.
Brak zapłaty IMU może skutkować karą w wysokości 30% należności oraz odsetkami karnymi. Pamiętaj: włoskie urzędy skarbowe mają możliwość weryfikacji także po latach (przedawnienie następuje po 5 latach).
7. Gdzie sprawdzić informacje?
- Oficjalny portal włoskiego Ministerstwa Finansów: www.finanze.it
- Wydziały podatkowe (ufficio tributi) lokalnych gmin
- Współpraca z włoskim doradcą podatkowym lub biurem rachunkowym
Podsumowanie
Podatek IMU to istotny obowiązek każdego właściciela nieruchomości we Włoszech, który nie planuje stałego zamieszkania w zakupionym domu lub mieszkaniu. Jego wysokość zależy od wartości katastralnej oraz stawek gminnych, a zasady mogą różnić się w zależności od lokalizacji. Właściciele, zwłaszcza cudzoziemcy, powinni skonsultować się z profesjonalistami, aby uniknąć błędów i wykorzystać dostępne ulgi.
Jeśli planujesz zakup nieruchomości we Włoszech lub już ją posiadasz, a chcesz mieć pewność, że rozliczasz się z IMU prawidłowo – skontaktuj się z nami. Chętnie doradzimy i przeprowadzimy Cię przez każdy krok.
—
Kupiłeś nieruchomość i nie wiesz co dalej? Przeczytaj TO
A jeśli potrzebujesz wsparcia w znalezieniu i zakupie nieruchomości skontaktuj się z nami – KONTAKT
Please follow and like us:
